Chắc hẳn ai cũng đã từng bắt gặp thuế VAT xuất hiện trên các hóa đơn mua sắm chọn lựa. Đây là một vào những loại thuế đóng phương châm quan lại trọng vào việc cân bằng chi phí nhà nước. Hiện nay, loại thuế này đã và đang được áp dụng rộng rãi bên trên nhiều quốc gia, trong đó có Việt Nam. Tuy nhiên, thuế VAT là gì với được sử dụng như thế làm sao thì ko phải ai cũng nắm rõ. Hãy cùng quan sát và theo dõi bài xích viết sau đây để tra cứu hiểu những đọc tin quan tiền trọng nhất tương quan đến thuế VAT.
Bạn đang xem: Thuế vat là gì
Phụ lục
Thuế VAT là gì?Vai trò của thuế VATĐối tượng chịu thuế với không chịu thuế VATMức thuế suất áp dụng mang đến từng ngành nghề ghê doanhHoàn thuế VAT là gì?Hướng dẫn cách tính thuế VATKhấu trừ thuế VAT đối với hàng hóa xuất khẩuThuế VAT là gì?
Thuế VAT là thuế gì? Đặc điểm của thuế VAT là gì? Sau đây là những tìm hiểu cơ bản về khái niệm cũng như đặc điểm của thuế VAT.
Khái niệm
VAT là cụm từ viết tắt của Value Addex Tax, dịch ra bao gồm ý nghĩa là thuế giá trị gia tăng (GTGT). Đây là một loại thuế con gián thu và được tính trên giá bán trị tăng thêm của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ tạo ra từ quy trình sản xuất, lưu thông mang lại đến lúc chuyển tới tay người tiêu dùng.
Thuế GTGT được áp dụng đầu tiên tại Pháp vào năm 1954. Cho đến thời điểm hiện tại, thuế GTGT đã gồm mặt ở hầu hết những quốc gia trên thế giới (khoảng 130 quốc gia).
Hiểu rõ thuế VAT là gì và đặc điểm của thuế VAT
Đặc điểm
Thuế VAT sở hữu một số đặc điểm căn bản sau đây:
Thuộc loại thuế con gián thu.Đối tượng chịu thuế lớn.Chỉ tính dựa bên trên phần giá trị tăng thêm của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ.Số tiền nộp thuế phụ thuộc vào giai đoạn đánh thuế.Vai trò của thuế VAT
Thuế VAT đóng phương châm rất quan tiền trọng vào việc lưu thông hàng hóa với quản lý ghê tế nhà nước. Vậy cụ thể mục đích của thuế VAT là gì?
Trong lưu thông mặt hàng hóa
Giúp mang lại giá cả hàng hóa trở phải hợp lý và chính xác, hạn chế tình trạng thuế chồng lên thuế.Góp phần ổn định giá cả, mở rộng việc lưu thông hàng hóa, thúc đẩy mạnh mẽ quy trình sản xuất và xuất khẩu.
Vai trò của thuế VAT là gì?
Trong quản lý kinh tế công ty nước
Tạo ra nguồn thu lớn cùng ổn định đến ngân sách của công ty nước.Quá trình tổ chức quản lý thu thuế VAT dễ dàng hơn các loại thuế trực thu bởi không cần phải chú ý, đối chiếu về tính hợp lệ của các khoản chi phí.Nâng mức giá bán vốn với sản phẩm nhập khẩu, góp phần bảo hộ việc sản xuất và marketing mặt hàng nội địa.Hỗ trợ hiệu quả cho việc chống thất thu thuế.Nâng cao tính tự giác và nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ của người dân.Hỗ trợ tăng cường công tác hạch tân oán kế tân oán, thúc đẩy quá trình mua bán gồm kèm hóa đơn chứng từ.Đối tượng chịu thuế và ko chịu thuế VAT
Để quá trình kê khai cùng nộp thuế GTGT chuẩn xác cần biết rõ những đối tượng chịu thuế cùng không chịu thuế. Cụ thể được trình diễn đưa ra tiết sau đây:
Đối tượng chịu thuế GTGTTheo khoản 4 Điều 10 Thông tư số 219/2013/TT-BTC, đối tượng chịu thuế GTGT là “hàng hóa, dịch vụ sử dụng đến sản xuất, sale và tiêu dùng ở Việt Nam (bao gồm cả hàng hóa, dịch vụ tải của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài).”
Đối tượng không chịu thuế GTGTCác đối tượng ko chịu mức thuế GTGT tương đối rộng cùng được quy định dựa bên trên những Thông tư 219/2013/TT-BTC, Thông tư 26/2015/TT-BTC, Thông tư 130/2016/TT-BT. Có thể liệt kê một số trường hợp cơ bản như:
“1. Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành những sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt đẩy ra với ở khâu nhập khẩu.
Sản phẩm là giống vật nuôi, giống cây trồng, bao gồm trứng giống, bé giống, cây giống, hạt giống, tinh dịch, phôi, vật liệu di truyền. Tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp. Sản phẩm muối được sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinch, muối i-ốt cơ mà thành phần đó là Na-tri-clo-rua (NaCl). Nhà ở thuộc sở hữu Nhà nước bởi Nhà nước bán cho người đang thuê. Chuyển quyền sử dụng đất. Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khoẻ, bảo hiểm người học, các dịch vụ bảo hiểm không giống liên quan đến nhỏ người; bảo hiểm vật nuôi, bảo hiểm cây trồng, những dịch vụ bảo hiểm nông nghiệp khác; bảo hiểm tàu, thuyền, trang thiết bị và những dụng cụ cần thiết khác phục vụ trực tiếp đánh bắt thuỷ sản; tái bảo hiểm. Các dịch vụ tài chủ yếu, ngân hàng, sale chứng khoán thù. Dịch vụ y tế, dịch vụ trúc y, bao gồm dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh, phòng bệnh đến người và vật nuôi; dịch vụ chăm sóc người cao tuổi, người khuyết tật.10….”
Mức thuế suất áp dụng mang lại từng ngành nghề kinh doanh
Căn cứ vào Luật thuế giá trị gia tăng 2008 và những điều luật sửa đổi liên quan, mức thuế suất áp dụng với thuế GTGT như sau:
Mức thuế suất 0%
Áp dụng với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế với những sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ ko chịu thuế GTGT Lúc xuất khẩu, ngoại trừ những trường hợp sau:
a) “Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài;b) Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài;c) Dịch vụ cấp tín dụng;d) Chuyển nhượng vốn;đ) Dịch vụ tài thiết yếu phái sinh;
e) Dịch vụ bưu chủ yếu, viễn thông;g) Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên ổn, khoáng sản khai quật chưa chế biến thành sản phẩm không giống.”Mức thuế suất 5%
Áp dụng đối với một số loại hàng hoá, dịch vụ tiêu biểu sau:
a) Nước sạch phục vụ sản xuất với sinch hoạt;b) Quặng để sản xuất phân bón; thuốc phòng trừ sâu bệnh cùng chất kích phù hợp tăng trưởng vật nuôi, cây trồng;c) Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, chống trừ sâu bệnh mang đến cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;d) Sản phẩm trồng trọt,chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến, trừ sản phẩm quy định thuộc đối tượng không chịu thuế;e) Mủ cao su đặc sơ chế; nhựa thông sơ chế; lưới, dây giềng cùng sợi để đan lưới đánh cá;g) Thực phẩm tươi sống; lâm sản chưa qua chế biến, trừ gỗ, măng cùng sản phẩm quy định thuộc đối tượng ko chịu thuế;h) Đường; phụ phẩm vào sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, buồn phiền mía, bã bùn;…
Mức thuế suất GTGT tương ứng với từng ngành nghề
Mức thuế suất 10%
Áp dụng phổ biến cho “từng loại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay marketing thương mại.”
Tuy nhiên, “đối với những loại phế liệu, phế phẩm vào quá trình sản xuất được thu hồi để tái chế, sử dụng lại lúc bán ra áp dụng mức thuế suất thuế GTGT theo thuế suất của mặt mặt hàng phế liệu, phế phẩm bán ra.”
Hoàn thuế VAT là gì?
Hoàn thuế VAT là trường hợp cần sử dụng túi tiền Nhà nước hoàn trả đến doanh nghiệp số tiền thuế GTGT đã thu vượt mức hoặc sai mức.
Xem thêm: Tải - Download Phần Mềm Cờ Tướng Mạnh Nhất Thế Giới
Các trường hợp trả thuế VAT
Sau quá trình quyết toán thù, phát hiện số tiền thuế VAT nộp thừa (đối với những doanh nghiệp đã nộp thuế VAT).lúc số thuế VAT đầu vào lớn hơn đầu ra (đối với các doanh nghiệp quyết toán thuế định kỳ).Các trường hợp áp dụng không đúng về đối tượng nộp thuế hoặc mức thuế suất thuế GTGT.
Quy định trả thuế VAT là gì?
Điều kiện cùng thời gian để được hoàn thuế GTGT
Điều kiện được hoàn thuế VAT:
Doanh nghiệp tất cả số thuế VAT âm liên tục từ 3 tháng trở lên. Theo đó, số thuế được khấu trừ từ 200 triệu trở lên (với những doanh nghiệp sale sản phẩm xuất khẩu).Đảm bảo những chứng từ kế toán thù đầu vào sạch.Doanh nghiệp đã thực hiện thanh khô toán đầy đủ đối với các đơn xuất – nhập khẩu.Doanh nghiệp đã thực hiện tkhô hanh toán thù đầy đủ những hóa đơn bao gồm tổng tiền thanh tân oán trên 20 triệu.Có thể chứng minh một bí quyết minch bạch hoạt động tkhô cứng tân oán qua bank đối với từng đơn hàng xuất khẩu, tương ứng với các hóa đơn.Thời gian trả thuế VAT:
Hoàn thuế trước với kiểm tra sau: Thời gian là 15 ngày có tác dụng việc (tính từ ngày tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đầy đủ; chỉ áp dụng với những doanh nghiệp chấp hành tốt những quy định về nộp thuế).Kiểm tra trước và trả thuế sau: Thời gian là 60 ngày có tác dụng việc (tính từ ngày tiếp nhận hồ sơ trả thuế đầy đủ; áp dụng với những doanh nghiệp được trả thuế lần đầu, hoặc lần thứ 2 vào trường hợp hồ sơ trả thuế lần đầu có nhiều thiếu sót).Hướng dẫn phương pháp tính thuế VAT
Hiểu rõ thuế VAT là gì thì việc áp dụng phương pháp tính thuế VAT sẽ trở nên dễ dàng hơn. Vậy công thức tính thuế VAT là gì? Có thể áp dụng 1 trong các 2 cách tính sau:
Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Công thức:
Số thuế GTGT cần nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Trong đó:
Số thuế GTGT đầu ra: là tổng số thuế GTGT của hàng hóa đã được xuất kho cùng ghi trực tiếp bên trên hóa đơn, bao gồm công thức tính là:Thuế VAT bên trên hóa đơn = Giá thuế những sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ bán ra x Thuế suất thuế VAT những sản phẩm dịch vụ đó
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: được tính bằng tổng số thuế GTGT đã ghi trên những hóa đơn GTGT Khi mua sắm và chọn lựa hóa, dịch vụ sử dụng mang đến việc sản xuất và marketing sản phẩm & hàng hóa cũng như dịch vụ chịu thuế GTGT.
Tính thuế GTGT như thế nào?
Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Công thức:
Số thuế GTGT cần nộp = Tỷ lệ (%) x Doanh thu
Trong đó:
Tỷ lệ (%) xác định để tính thuế GTGT theo doanh thu từng loại sản phẩm & hàng hóa cụ thể là:
(Tỷ lệ %) tính thuế GTGT
Mức doanh thu xác định để tính thuế GTGT là tổng số tiền buôn bán các loại hàng hóa, dịch vụ thực tế được ghi trực tiếp bên trên đơn mặt hàng đối với các loại hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Bao gồm tất cả những khoản phụ thu tuyệt giá tiền thu thêm nhưng các cơ sở kinh doanh sẽ được hưởng.Khấu trừ thuế VAT đối với hàng hóa xuất khẩu
Trong một số trường hợp, doanh nghiệp bán sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ được áp dụng thuế suất 0%. Tại sao lại có trường hợp ngoại lệ này? Điều kiện áp dụng thuế GTGT 0% là gì?
Ý nghĩa của thuế suất thuế GTGT 0%
Nhường quyền đánh thuế đến nơi hàng hoá chi tiêu và sử dụng. Điều này tạo ra sự thuận lợi đến quá trình hội nhập ghê tế.Khuyến khích việc xuất khẩu sản phẩm hoá, dịch vụ; tạo điều kiện cạnh toắt về giá cả của những mặt mặt hàng xuất khẩu; thúc đẩy tăng cường sản phẩm & hàng hóa xuất khẩu.Để được hoàn thuế VAT thì doanh nghiệp phải xuất được hoá đơn chứng từ đầy đủ, hợp lệ. Qua đó thúc đẩy tăng cường hạch toán kinh doanh.Khi như thế nào được áp dụng thuế suất VAT 0%?
Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu;Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình xây dựng ở nước kế bên và ở trong khu phi thuế quan;Vận tải quốc tế;Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT Lúc xuất khẩu.
Lúc nào áp dụng khấu trừ thuế GTGT?
Các trường hợp không áp dụng thuế suất 0%
Bán ra nước ngoài: Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ; tái bảo hiểm; dịch vụ cấp tín dụng, chuyển nhượng vốn, tài chính phạt sinh; tài nguim khoáng sản khai quật chưa qua chế biến; dịch vụ bưu bao gồm viễn thông từ Việt Nam ra nước xung quanh.Bán vào các khu phi thuế quan: Xăng dầu bán cho xe pháo xe hơi của cơ sở kinh doanh trong khu vực phi thuế quan mua tại nội địa; xe cộ xe hơi xuất bán cho những tổ chức cùng cá thể vào khu vực phi thuế quan lại.Điều kiện khấu trừ thuế GTGT sản phẩm & hàng hóa xuất khẩu
Để được khấu trừ thuế GTGT, hàng hóa, dịch vụ cần phải đáp ứng đủ 4 điều kiện sau:
Có hợp đồng bán hàng hóa, gia công sản phẩm & hàng hóa (đối với trường hợp gia công mặt hàng hóa);Có tờ knhì hải quan (trừ một số trường hợp);Tkhô cứng toán qua ngân hàng;Có hóa đơn thương mại.Như vậy, bài viết bên trên đây vừa tổng hợp với giới thiệu đưa ra tiết những lên tiếng cần biết về thuế VAT. Hy vọng với những chia sẻ này sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ thuế VAT là gì. Nếu bao gồm bất kỳ thắc mắc gì tương quan đến dịch vụ thuế tại TPHCM, dịch vụ hoàn thuế, báo cáo thuế,… tuyệt các vấn đề tương quan, vui lòng liên hệ với TIM SEN để được tư vấn miễn mức giá với hỗ trợ tốt nhất.
